期货现金流量表编制及资金流入计算

期货现金流量表编制概述

期货现金流量表是反映企业在一定会计期间内，因期货合约交易而引起的现金流入和现金流出的报表。编制期货现金流量表有助于企业评估期货交易对现金流量的影响，为决策提供依据。以下是期货现金流量表编制的基本步骤和资金流入计算方法。

一、期货现金流量表编制步骤

1. 收集数据：收集企业一定会计期间内期货合约交易的相关数据，包括期货合约的买卖数量、价格、交易日期等。 2. 分类现金流量：将期货交易产生的现金流量分为经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量。 3. 编制现金流量表：根据分类后的现金流量，编制期货现金流量表。表体包括期初现金余额、本期现金流入、本期现金流出和期末现金余额。 4. 编制现金流量表补充资料：提供现金流量表编制过程中使用的会计政策和方法，以及非现金项目对现金流量影响的说明。

二、资金流入计算方法

1. 期货合约买入：当企业买入期货合约时，资金流入包括支付给期货经纪商的保证金和手续费。 2. 期货合约卖出：企业卖出期货合约时，资金流入包括收到的保证金和手续费。 3. 期货合约平仓：当企业平仓期货合约时，资金流入包括平仓收益。 4. 资金利息收入：企业持有的期货合约产生的资金利息收入也应计入资金流入。 5. 其他资金流入：如期货合约交易过程中获得的补贴、补偿等。

三、案例分析

以某企业为例，假设该企业在某会计年度内进行了一系列期货交易，具体数据如下： - 买入期货合约，支付保证金100万元，手续费2万元。 - 卖出期货合约，收到保证金150万元，手续费3万元。 - 平仓期货合约，获得平仓收益20万元。 - 资金利息收入1万元。 根据以上数据，计算该企业期货现金流量表中的资金流入： - 买入期货合约：100万元（保证金）+ 2万元（手续费）= 102万元 - 卖出期货合约：150万元（保证金）+ 3万元（手续费）= 153万元 - 平仓期货合约：20万元 - 资金利息收入：1万元 总计资金流入：102万元 + 153万元 + 20万元 + 1万元 = 276万元

四、总结

期货现金流量表的编制和资金流入计算对于企业来说至关重要。通过准确编制期货现金流量表，企业可以更好地了解期货交易对现金流量的影响，为企业的资金管理和决策提供有力支持。在编制过程中，企业应严格按照会计准则和相关规定进行，确保报表的真实性和准确性。